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TRIBUTACIÓN Y OBLIGACIONES LABORALES
PROGRAMA DE ACTUALIZACIÓN
100% ONLINE
OBJETIVOS
- Aprender los fundamentos de la tributación en el Ecuador.
- Adquirir la capacidad para diseñar estrategias tributarias que permitan ahorros importantes sin incumplir normas, leyes ni reglamentos.
CONTENIDO
Impuesto a la Renta de Sociedades:
- Objeto del impuesto, alcance, definición de renta global y renta única.
- Ingresos de fuente ecuatoriana sujetos a renta global (gravados, exentos, no objeto y no gravados).
- Gastos deducibles: límites, soporte, legal y casos especiales.
- Remuneraciones, beneficios sociales, indemnizaciones, servicios, créditos incobrables, registro de provisiones, suministros y materiales, gastos de mantenimiento, depreciaciones, casos especiales de depreciación, activos usados y revaluados, amortizaciones de intangibles y gastos activados o pre-pagados, pérdidas por daños, robos, bajas de inventarios, gastos de gestión, publicidad y promoción, arrendamiento mercantil, tributos y aportaciones, gastos de viaje, gastos financieros, pagos al exterior, endeudamiento externo, servicios técnicos o administrativos de partes relacionadas.
- Tarifas del impuesto a la renta por composición accionarial, plazos para declarar y pagar.
- Impuesto a la Renta: cuotas y plazos para el pago, exoneración del pago.
- Conciliación tributaria: diferencias permanentes y temporarias (impuestos diferidos).
- Beneficios tributarios.
- Cálculo y límites para la amortización de pérdidas tributarias.
- Estrategias para la reinversión de utilidades.
- Distribución de dividendos a personas naturales (residentes o no) y sociedades (locales o extranjeras).
- Cruce de información con los formularios mensuales y el formulario 101 (mapeo o llenado).
Impuestos Fiscales:
- Impuesto a la Renta de Personas residentes, y análisis de los no residentes (extranjeros).
- Renta de actividades ordinarias: ingresos de personas naturales en relación de dependencia, libre ejercicio de la profesión, cuenta de ingresos y gastos, ingresos y gastos por arriendos de inmuebles.
- Exenciones o exoneraciones de ingresos, liquidaciones de viáticos.
- Gastos de personas naturales: vivienda, educación, salud, alimentación, vestimenta.
- Rentas por el trabajo en relación de dependencia, sistema de ingreso neto.
- Objeto del IVA, alcance, sujetos del impuesto, activos y pasivos.
- Transferencias, definición, transferencias que no son objeto del impuesto.
- Trasferencias e importaciones de bienes con tarifa cero, servicios con tarifa cero.
- Base imponible para el cálculo del IVA, caso de bienes importados y casos especiales.
- Normas para el uso del crédito tributario, crédito total y parcial, aplicación y reglas.
- Retenciones en la fuente del IVA, consideraciones generales, casos especiales.
- Declaración del impuesto, llenado de formularios para declaración y pago.
- Retenciones en la fuente del impuesto a la renta, definición, agentes de retención.
- Contribuyentes sujetos a retención, pagos no sujetos a retención, momento de la retención.
- Porcentajes aplicables de retenciones y análisis de casos especiales.
- Retenciones por pagos al exterior y análisis de casos especiales.
- Retenciones y crédito tributario del impuesto a la renta por pago de dividendos.
- Comprobantes de ventas y retención.
- Contingentes tributarios por el incorrecto llenado de comprobantes.
- Uso de notas de crédito durante el periodo anual, o en periodos posteriores.
- Impuesto a la salida de divisas.
- Casos donde se genera un derecho a crédito tributario y su utilización.
- Exoneraciones del impuesto a la salida de dividas y limitaciones.
- Cobros y pagos por cuentas mantenidas en el exterior (tratamiento).
Obligaciones Societarias:
- Constitución de empresas, objetivos, tipos y características económicas-financieras.
- Compañía Unipersonal: análisis, requerimientos de constitución.
- Análisis General de Constitución, reserva de nombres, cuentas de integración
- Procesos y costos al constituir una compañía anónima o limitada, electrónicamente y manual.
- Participación de trabajadores: Deducción previa del 15%, exoneración del pago, plazo para pago, forma de cálculo.
- Aportes personales y patronales al IESS, definición y tasas de aportación correspondientes.
- Horas extras, definición, jornadas de trabajo, jornadas de descansos, forma de cálculo y pago a través de nómina.
- Beneficios sociales: Definición, normas para el pago, formularios, formas de cálculo de beneficios causados y a pagar.
- Beneficios sociales del Código de la Producción, Compensación de Salario Digno.
- Multas e intereses y sanciones pecuniarias.
- Tipificaciones de acuerdo con el Código Tributario sobre faltas reglamentarias y contravenciones.
- Declaraciones sustitutivas en el periodo y de periodos anteriores.
Tramitología Fiscal:
- Definición, importancia fiscal e importancia para el contribuyente.
- Procedimiento de Reclamo Administrativo: definición, reclamos y comparecencia.
- Contenido del reclamo, pagos indebidos y pagos en exceso, presentación de pruebas.
- Tipos de resoluciones: resolución expresa, aceptación tácita, definiciones, requerimientos.
- Recursos Administrativos: definición, objeto, recurso de revisión, recurso de apelación.
- Recurso de revisión y recurso de queja: análisis detallado, improcedencia de los recursos.
- Plazos y contenidos de la resolución: notificación, vías para notificar, horarios establecidos.
- Procedimientos de Consultas: definición, objeto, contribuyentes que pueden apelar.
- Requisitos de la consulta: absolución de la consulta, efectos de la consulta.
- Impugnación ante el tribunal fiscal: definición, objeto, ámbito de la aplicación, competencia.
- Demanda: lugar de presentación, contenido de la demanda, aclaración y complementación, documentos soporte, acumulación acciones, copias de escritos, citaciones, notificaciones.
- Convenios y Tratados para evitar la doble tributación, definición, objetivos, importancia.
- Precios de Transferencia: definición, objetivos e importancia impositiva.
- Definición de conceptos, partes relacionadas, matriz, subsidiarias, grupos corporativos.
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